Chương 3. Tiền chạy trong doanh nghiệp như thế nào

Written By

Báo cáo kể câu chuyện của bạn, nhưng là chuyện đã qua. Chương 3 bàn về kế toán tiền mặt và dồn tích, ba báo cáo tài chính và điểm hòa vốn.

Tóm tắt

Chương 3 là chương về cách đọc tiền trong doanh nghiệp. O'Berry phân biệt kế toán tiền mặt với kế toán dồn tích, giải thích ba báo cáo tài chính chính, các thuật ngữ như khoản phải thu, giá vốn và điểm hòa vốn, rồi nhắc rằng báo cáo chỉ kể chuyện đã qua, còn tương lai cần ngân sách dòng tiền.

Ý chính

  • Báo cáo kể chuyện đã qua.
  • Lãi lỗ không phải tiền trong ngân hàng.
  • Điểm hòa vốn là con số sống còn.
  • Tương lai cần ngân sách dòng tiền.

Áp dụng ngay hôm nay

Hỏi kế toán con số điểm hòa vốn hằng tháng của bạn, và ghi nó lên chỗ bạn nhìn thấy mỗi ngày.

Tiền chạy trong doanh nghiệp như thế nào

Chuyện đã qua. Báo cáo kể câu chuyện của bạn nhưng là chuyện đã qua. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ cho biết tiền hiện có, không cho biết nhu cầu tương lai. Muốn biết tương lai thì cần ngân sách dòng tiền (Chương 5). Số âm được ghi bằng dấu trừ hoặc trong ngoặc đơn.

Chỉ nhìn tiền gửi. Ví dụ một chủ nhà hàng chỉ theo dõi tiền gửi vào và rút ra khỏi ngân hàng (Bảng 3.1). Cách đó không cho thấy chi phí, khách hàng, hay những lúc sắp thiếu tiền.

Kế toán tiền mặt và dồn tích

Kế toán tiền mặt và kế toán dồn tích. Kế toán tiền mặt ghi khi tiền thật sự đổi tay. Kế toán dồn tích ghi khi phát sinh bán hàng hoặc chi phí, ví dụ tiền thuê hóa đơn ngày 15 nhưng trả ngày 1. Hỏi kế toán xem bạn đang dùng cách nào.

Ba báo cáo tài chính

Ba báo cáo:

  • Báo cáo kết quả kinh doanh (lãi lỗ, P&L): thu nhập trừ chi phí ra lợi nhuận ròng. Đây không phải số tiền đang có trong ngân hàng (Bảng 3.2).
  • Bảng cân đối kế toán: tài sản bằng nợ phải trả cộng vốn chủ sở hữu. Tài sản ngắn hạn, cố định, vô hình được liệt kê từ dễ chuyển thành tiền nhất tới khó nhất. Nợ chia ngắn hạn và dài hạn. Quy tắc ngón tay cái theo sách: tài sản khoảng 2,5 lần nợ. Vốn chủ sở hữu là giá trị ròng (Bảng 3.3).
  • Báo cáo lưu chuyển tiền tệ: tiền từ hoạt động kinh doanh, hoạt động tài chính và hoạt động đầu tư; là một bức ảnh chụp tại một thời điểm (Bảng 3.4).

Thuật ngữ và điểm hòa vốn

Thuật ngữ:

  • Hóa đơn (invoice): ví dụ điều khoản "Net 30" là trả trong 30 ngày; "tuổi" của hóa đơn là nó đã quá hạn bao lâu.
  • Biên nhận, khoản phải thu (khách nợ bạn), khoản phải trả (bạn nợ người khác), hàng tồn kho.
  • Giá vốn hàng bán: chi phí trực tiếp cộng chi phí chế biến.
  • Điểm hòa vốn: lúc doanh thu bằng chi phí. Trên mức đó là có lãi. Đây là con số sống còn.

Tiền chảy ra sao. Ví dụ "Peg", một trợ lý ảo, có thu nhập từ giờ làm cho khách, bán e-book và hoa hồng liên kết (Bảng 3.5 doanh thu, Bảng 3.6 kết quả kinh doanh). Các báo cáo cho thấy tiền vào và ra, nhưng không cho thấy tiền mặt hiện có. Đó là lý do cần ngân sách dòng tiền.

Câu hỏi thường gặp

Kế toán tiền mặt và kế toán dồn tích khác nhau thế nào?

Theo sách, kế toán tiền mặt ghi khi tiền thật sự đổi tay. Kế toán dồn tích ghi khi phát sinh bán hàng hoặc chi phí, ví dụ tiền thuê có hóa đơn ngày 15 nhưng trả ngày 1. Tác giả khuyên hỏi kế toán xem cách nào hợp với bạn.

Ba báo cáo tài chính chính là gì?

Sách nêu báo cáo kết quả kinh doanh, cho thấy lợi nhuận ròng nhưng không phải số tiền trong ngân hàng; bảng cân đối kế toán, với tài sản bằng nợ cộng vốn chủ sở hữu; và báo cáo lưu chuyển tiền tệ, một bức ảnh chụp dòng tiền tại một thời điểm.

Nội dung này có thay cho tư vấn pháp lý không?

Không. Đây là thông tin chung về luật Mỹ theo ấn bản của sách. Luật khác nhau giữa các bang và thay đổi theo thời gian, và các con số về thuế, phí hay mức miễn trừ có thể đã cũ. Trước khi ký hay nộp giấy tờ, hãy hỏi luật sư hoặc kế toán nơi bạn kinh doanh.