Ngày 22/10/2026, IRS và Bộ Tài chính ra thông cáo IR-2026-126, mở rộng chương trình sửa lỗi kế hoạch hưu trí EPCRS và lập chương trình mới ICRS cho tài khoản IRA, bắt đầu từ 1/5/2027. Chủ doanh nghiệp nhỏ có SEP hay SIMPLE IRA lỡ nộp thiếu, nộp trễ nên hỏi CPA về việc tự sửa trước khi IRS phát hiện. Đây không phải tư vấn thuế hay tài chính.
Học kinh doanh: tin kinh doanh tuần này. Thông tin kiểm tra ngày 27/10/2026.
Tóm tắt: Ngày 22/10/2026, IRS và Bộ Tài chính Mỹ ra thông cáo IR-2026-126 về hai thay đổi cho kế hoạch hưu trí. Một là mở rộng chương trình sửa lỗi EPCRS, áp dụng ngay. Hai là lập chương trình sửa lỗi riêng cho tài khoản IRA, gọi là ICRS, bắt đầu từ 1/5/2027.
Lưu ý: Bài viết chỉ để tham khảo, không phải tư vấn thuế hay tài chính. Mình tóm tắt từ thông cáo của IRS. Trước khi sửa lỗi nào trong kế hoạch hưu trí, hãy hỏi CPA hoặc người quản lý kế hoạch của bạn.
IR-2026-126 nói gì?
IR-2026-126 là thông cáo của IRS ngày 22/10/2026, công bố hai văn bản mới: Rev. Proc. 2026-34 mở rộng chương trình sửa lỗi kế hoạch hưu trí, và Rev. Proc. 2026-33 lập chương trình sửa lỗi cho IRA. Bạn đọc bản gốc ở trang thông cáo của IRS.
EPCRS là gì và thay đổi ra sao?
EPCRS là hệ thống giúp chủ doanh nghiệp tự sửa lỗi trong kế hoạch hưu trí cho nhân viên, thay vì đợi IRS kiểm tra rồi phạt. Nó gồm ba đường:
- Tự sửa (Self-Correction): doanh nghiệp tự sửa lỗi theo hướng dẫn, không cần nộp đơn cho IRS.
- Sửa tự nguyện (Voluntary Correction): nộp hồ sơ để IRS duyệt cách sửa.
- Thỏa thuận khi bị kiểm tra (Audit Closing Agreement): dùng khi IRS đã tìm ra lỗi trong lúc kiểm tra.
Thay đổi lần này: Rev. Proc. 2026-34 thay cho Rev. Proc. 2021-30 và có hiệu lực từ 22/10/2026. EPCRS áp dụng cho các kế hoạch đủ điều kiện như 401(k), kế hoạch 403(b), SEP và SIMPLE IRA. Những gói hưu trí này là loại tiệm nhỏ hay dùng.
ICRS cho IRA là gì?
ICRS (IRA Compliance Resolution System) là chương trình mới cho tài khoản IRA cá nhân, có hiệu lực từ 1/5/2027. Theo IRS, nó dùng cho lỗi vô ý do bên cung cấp dịch vụ gây ra, như ngân hàng hay công ty quản lý tài khoản làm sai.
Quy tắc chuyển tiền 60 ngày: khi rút tiền từ một tài khoản hưu trí để chuyển sang tài khoản khác (rollover), bạn thường phải gửi lại trong 60 ngày. Trước đây muốn xin miễn quy tắc này thường phải xin văn bản riêng từ IRS (private letter ruling). IRS nói việc này sẽ dần chuyển sang ICRS trong 2027 và 2028.
Vì sao điều này quan trọng với doanh nghiệp nhỏ?
Lỗi nhỏ trong kế hoạch hưu trí khá dễ xảy ra. Quên gửi phần đóng góp của nhân viên, gửi trễ, hay tính sai số tiền là chuyện có thể gặp ở tiệm nào cũng vậy, nhất là khi chủ tự lo giấy tờ.
Tự sửa trước thì nhẹ hơn. Tinh thần của EPCRS là khuyến khích doanh nghiệp tự phát hiện và sửa trước khi IRS tìm ra.
Về số liệu thuế năm 2027: tới sáng 27/10/2026, IRS chưa công bố các mức điều chỉnh theo lạm phát cho năm 2027. Mình sẽ cập nhật khi có số chính thức. Đừng đổi bảng lương hay mức khấu trừ theo các con số dự đoán trên mạng.
3 việc làm ngay tuần này
- Chủ doanh nghiệp có SEP hay SIMPLE IRA: lấy sổ đóng góp năm nay ra xem có tháng nào gửi trễ hay gửi thiếu không. Nếu có, hỏi CPA về đường tự sửa theo Rev. Proc. 2026-34.
- Hỏi bên quản lý kế hoạch hưu trí xem họ đã cập nhật theo văn bản mới chưa, và ai chịu trách nhiệm khi họ làm sai.
- Nhân viên từng lỡ hạn 60 ngày khi chuyển tiền hưu trí vì lỗi của ngân hàng hay công ty quản lý: giữ lại giấy tờ, thư từ. Từ năm 2027 có thể có đường sửa đơn giản hơn qua ICRS.
Bản đầy đủ (sắp có): checklist kiểm tra kế hoạch hưu trí của tiệm nhỏ mỗi quý.
Đọc thêm
- Bài 1: LLC, EIN, thuế bán hàng và W-2 hay 1099 khi mở doanh nghiệp nhỏ
- Chọn POS, phí quẹt thẻ và phần mềm tính lương cho doanh nghiệp nhỏ
Nguồn: IRS, IR-2026-126, ngày 22/10/2026.
Câu hỏi thường gặp
IR-2026-126 là gì?
Đó là thông cáo IRS và Bộ Tài chính ra ngày 22/10/2026. Thông cáo công bố Rev. Proc. 2026-34, mở rộng chương trình sửa lỗi kế hoạch hưu trí EPCRS ngay từ ngày đó, và Rev. Proc. 2026-33, lập chương trình ICRS sửa lỗi cho tài khoản IRA, có hiệu lực từ 1/5/2027.
Tiệm nhỏ có SEP hay SIMPLE IRA có liên quan không?
Có. Theo IRS, EPCRS áp dụng cho các kế hoạch đủ điều kiện như 401(k), 403(b), SEP và SIMPLE IRA. Nếu bạn lỡ gửi trễ hay gửi thiếu phần đóng góp cho nhân viên, hãy hỏi CPA xem lỗi đó có tự sửa được theo văn bản mới không, trước khi IRS phát hiện.
ICRS giúp gì cho người lỡ hạn 60 ngày?
Khi chuyển tiền giữa các tài khoản hưu trí, thường phải gửi lại trong 60 ngày. Nếu lỡ hạn vì lỗi của bên cung cấp dịch vụ, trước đây phải xin văn bản riêng từ IRS. IRS nói việc xin miễn này sẽ dần chuyển sang ICRS trong 2027 và 2028.
IRS đã công bố số liệu thuế năm 2027 chưa?
Tới sáng 27/10/2026, IRS chưa công bố các mức điều chỉnh theo lạm phát cho năm 2027. Các con số đang lan trên mạng chỉ là dự đoán. Đừng đổi bảng lương hay mức khấu trừ theo dự đoán, hãy đợi thông cáo chính thức của IRS. Đây không phải tư vấn thuế.
